Inventario, CCAA y Legislación Fiscal: Conceptos y Clasificación

Inventario

Libro de inventario: incluye: inventario inicial detallado, balance de comprobacion de sumas y saldo, inventario final, cuentas anuales(balance, cuenta de perdidas, memoria, estado de cambios de PN y estado de flujos de efectivo)

CCAA

Estados financieros que tienen como objetivo informar del patrimonio, situacion financiera y el resultado del ejercicio. Su finalidad es mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situacion y de los resultados.

Caracteristicas

Muestra la imagen fiel, si empresario fiel→ debe formular y firmar las CCAA, si empresario → los adm deben formular y firmar las CCAA. Cuentas anuales Abreviadas: Balance ECPN(pequeña) y memoria abreviadas AT=2850000, vta neta= 5700000, nº trab<50. cuentas de perdidas y ganancias (medianas): at≤11400000 vta neto ≤22800000, nº >50. < 250. microempresas: at≤1m, vta netas ≤2m y nº trab <10.

Memoria

Cuetna anual obligatorio que comenta, amplia y completa los datos del resto de CCAA.

Estados de cambio de PN

Cuetna anual que estudia los cambios en el PN.

Estados de flujos de efectivo

Cuenta anual cuya finalidad es informar sobre el origen de los fondos en efectivos y su aplicación.

Legislación Fiscal

Surge por la necesidad de obtener ingresos para cubrir los gastos públicos. Esta fijado en legislación de la LGT.

Tributos y sus clases

Detracción ecco (dinero) de carácter coactivo (obligatorio) que se realiza al contribuyente para hacer frente a los gastos públicos. Tipos: Tasas: pagos que realizan los contribuyentes por un servicio precisamente solicitado. Existe una contraprestación. DNI, matricula…. Contribuciones especiales: pagos que se les exigen a determinados contribuyentes que se van a ver beneficiados por un determinado servicio u obra.

Impuestos

Pagos que se realizan al Estado sin que haya una contraprestación directa exigido a las empresas o consumidores. Terminologia básica acerca de impuestos: hecho imponible(situación ecco o jurídica por la cual se obliga al pago de un impuesto) base imponible(valoración o cuantificación del hecho imponible) base liquidable(BI- posible reducción) tipo impositivo o tipo de gravamen (%BC IVA 21,10,4; IS 30,25,25)cuota tributaria (%Bi) cuota liquida (cuota tributaria-deducciones). Clases de impuestos: IRPF Sujeto Pasivo = contribuyente; IVA Sujeto pas ≠contribuyente

Estructura ecco

Activo=inversión: ANC/fijo: elementos de transporte > 1año. AC/AC Existencias <1año. Ciclo de renovación del 1año. Tiempo que como media la empresa tarda en renovar los elementos de inmovilizado. Ciclo de c/p o de explotación tiempo que tarda en recuperar el dinero invertido en el proceso productivo. Periodo medio de maduración (PMM): tiempo que transcurre desde que la empresa invierte 1um en la compra de MP hasta que lo recupera con la venta y cobro del PT o clientes. PMa= almacen PMf= fabricación PMv= vta PMc= cobro. PMMe ecco= PMa+ PMf+PMv+PMc. PMMfin= PMMe- PMp. Estructura financiera: fuentes de financiación: FA o pasivo y FP o PN. PNC+PN= recursos permanentes o financiación básica. Equilibrio entre inversiones y financiación: ANC se financiaría con PN+PNC Ac se financiaría con PC. Para que la empresa no tenga problemas de liquidez a c/p, es conveniente que una parte del AC este financiada con RP, esto se llama fondo de maniobra. Si la empresa presenta un FM>0 no tiene problemas de liquidez a c/p. Posibles situaciones patrimoniales: 1posicion de max estabilidad: al comienzo de la vida de la empresa. Todo el A financiado con PN. 2psicion de estabilidad normal: ANC: pequeño, AC grande, RP: grande y PC pequeño. 3Posicion de desequilibrio financiero a c/P: ANC y AC iguales, RP pequeño y PC grande. 4Posicion financiera inestable: a y deudas grandes. 5 posicion max inestabilidad: a pequeño y FA grande. Ratios: 1Ratios de liquidez: miden la capacidad de la empresa de hacer frente a las deudas a c/p. a)ratios de disponibilidad [0.1-0.3] Rd= D/PC, mide la capacidad que tiene la empresa para hacer frente los pagos del PC con el dinero en tesorería. B) ratios de tesorería o acid test [>1] Rt=D+R/PC mide la capacidad de la empresa de hacer frente a las deudas a c/p sin depender de la vta de las existencias. C)ratios de liquidez o de solvencia a c/p [1.2-2] Rl=AC/PC mide la capacidad de la empresa de hacer frente a los pagos del PC con el AC AC/PC>1.5; AC>PC; FM>0. 2Ratios de solvencia: miden la capacidad de la empresa para hacer frente a las deudas, tanto a c/p como a l/p. a)ratios de solvencia total o garantía real: Rs= Activo/Deudas >1 para que la empresa pueda cubrir sus deudas con el Activo. Tmb se denomina distancia a la quiebra, ya que si es próximo o inferior a 1 podemos decir que esta en situación de quiebra. B)ratio de endeudamiento: mide el %de deuda que tiene la empresa sobre los fondos totales (PN+P) Re= FA/FA+FP o P+PN. Fondos ajenos. C) Ratio de autonomía financiera o de calidad de financiación: muestra la relación entre los FP y los FA. D)Ratio de la estructura de la deuda: Red=PC/P.

Fondos propios

Aportaciones externas y autofinanciación y dentro de autofinanciación esta mantenimiento (fondos de amortización y fondos de provision) y enriquecimiento (reservas).

Fondos ajenos a L/P

Préstamo a l/p, empresito de obligaciones, leasing y renting.

Fondos ajenos a C/P

Prestamos a c/p, crédito bancario c/p (descubierto en cuenta y cuenta de crédito), crédito comercial descuento de efectos, factoring, fondos espontaneos de financiación y confirming.

Arrendamiento financiero

El arrendamiento financiero, alquiler con derecho de compra, leasing financiero, arrendamiento por renting o leasing operativo es un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un bien a un arrendatario, a cambio del pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado, al término del cual el arrendatario tiene la opción de comprar el bien arrendado pagando un precio determinado, devolverlo o renovar el contrato.

Crédito comercial

Es una forma común de financiación a corto Plazo prácticamente en todos los negocios. Es la mayor fuente de fondos a corto plazo para las compañías pequeñas, principalmente debido a que los proveedores son generalmente más liberales en el otorgamiento de Crédito que las instituciones financieras.

Descuento bancario

Es una operación financiera que consiste en la presentación de un título de crédito en una entidad financiera para que ésta anticipe su importe y gestione su cobro.

Factoring

Es un instrumento de financiación a corto plazo, destinado a todo tipo de empresas, que paralelamente al servicio de carácter financiero desarrolla otros de gestión, administración y garantía por la insolvencia de los deudores de los créditos cedidos.

Confirming

Es un tipo de servicio financiero ofrecido por ciertas entidades consistente en gestionar los pagos de una empresa a sus proveedores nacionales, y que incluye para el acreedor la posibilidad de cobrar las facturas con anterioridad a su fecha de vencimiento.