Gestión Financiera Empresarial: Presupuestos, Facturación, Cobros y Pagos

Elaboración de Presupuestos

• Inicio del proceso de venta:

  • Se inicia cuando el cliente muestra interés en el producto o servicio solicitando detalles sobre cantidad, calidad y precio, y demuestra cierto grado de compromiso.

• Presupuesto u oferta comercial:

  • Documento que detalla el producto/servicio ofertado, precio, descuentos, plazos de entrega, condiciones financieras y condiciones generales de venta. Aunque es un compromiso comercial, no tiene repercusión legal.

• Determinación del precio de venta:

  • Factores internos: Precio de coste (producción o compra), margen bruto deseado y rotación del producto.

  • Factores externos: Precios de la competencia, regulaciones legales, demandas del mercado.

• Rotación y margen bruto:

  • Margen bruto: Diferencia entre el precio de venta y el precio de coste (expresado como porcentaje).

  • Ejemplo de cálculo: Precio de venta = Precio coste ÷ ((100 - margen bruto) ÷ 100).

Facturación de Servicios y Devengo de Facturas

• Concepto de factura:

  • Documento mercantil que formaliza la compraventa y sirve como soporte fiscal y contable.

  • Devenga el derecho al cobro y la obligación del pago en la fecha de vencimiento.

• Tipos de factura:

  • Ordinaria: Facturación básica.

  • Rectificativa: Corregir errores o gestionar devoluciones.

  • Recapitulativa: Agrupa múltiples operaciones.

• Contenido obligatorio:

  • Número correlativo, fecha, NIF, denominación social, domicilio, descripción de bienes o servicios, tipo y cuota de IVA.

• Factura electrónica:

  • Incluye autenticidad e integridad mediante firma digital o métodos reconocidos por la Administración.

Conservación y Registro de Facturas

• Plazos legales:

  • Según el Código de Comercio: Conservación de 6 años.

  • Según normativa fiscal (LGT): Prescripción general de 4 años (ampliable según interrupciones fiscales o compensaciones).

Fiscalidad de las Operaciones de la Empresa

• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido):

  • General: 21% (aplicable por defecto).

  • Reducido: 10% (alimentación, hostelería, transportes).

  • Superreducido: 4% (productos básicos como pan, leche).

• Operaciones intracomunitarias:

  • IVA se liquida en el país de destino de los productos/servicios según su legislación.

  • Facturas intracomunitarias: Sin IVA explícito, pero con autoliquidación según la normativa aplicable.

Gestión de Impagados

• Definición: Situación puntual o permanente de falta de liquidez del deudor.

• Acciones:

  • Reclamaciones proporcionadas para mantener relaciones comerciales.

  • Acciones legales en caso de impagos graves y persistentes.

• Calificación de morosidad en el sector bancario español:

  • Impagos de tres recibos o más.

Medios y Documentos de Cobro y Pago

1. Plazo de Pago y Cobro

Define el tiempo transcurrido entre la entrega del producto o servicio y el pago efectivo:

• Anticipado: Se realiza antes de la entrega. Muy común en casos de solvencia dudosa.

• Al contado: Coincide con la entrega del producto/servicio. Usual en ventas directas o con particulares.

• Diferido: Se realiza con posterioridad a la entrega. Típico en operaciones empresariales donde se concede un crédito al comprador.

2. Tipos de Documentos

a) Transferencia Bancaria

• Concepto: Consiste en dar instrucciones al banco para transferir fondos desde la cuenta del emisor a la del receptor.

• Características:

  • Es inmediata si ambas cuentas pertenecen a la misma entidad bancaria.

  • Tarda aproximadamente 2 días hábiles entre entidades diferentes.

  • Puede anularse antes de las 18:00h, pero solo si el monto aún no ha sido acreditado.

• Ventajas:

  • Seguridad en la operación y trazabilidad.

  • Simplificación del proceso en transacciones internacionales.

b) Cheques

• Documento donde una persona (librador) ordena a una entidad bancaria (librado) que pague una cantidad a un beneficiario (tomador).

• Tipos:

  • Personal: Emitido por una persona física/jurídica.

  • Bancario: La entidad asume la responsabilidad del pago.

  • Cruzado: Solo puede ingresarse en una cuenta bancaria.

  • Posdatado: Tiene una fecha futura para hacerse efectivo.

• Ventajas y Riesgos:

  • Fiabilidad si el librador es solvente.

  • Riesgo de impago si no hay fondos suficientes.

c) Pagaré

• Documento que contiene la promesa incondicional de pago en una fecha futura.

• Es muy utilizado en el ámbito empresarial por su facilidad de gestión y porque permite:

  • Financiarse mediante descuento comercial.

  • Mantener la liquidez en la empresa hasta el vencimiento.

d) Domiciliación Bancaria

• Método automatizado para gestionar cobros periódicos. Se requiere:

  • Autorización por parte del pagador.

  • Presentación de recibos normalizados con información clara del vencimiento y montos.

3. Ventajas del Control de Cobros y Pagos

Un sistema eficiente permite:

• Seguimiento de vencimientos: Evita olvidos y asegura el flujo de caja.

• Automatización de procesos contables: Reduce errores humanos y ahorra tiempo.

• Flexibilidad y adaptación: Facilita acuerdos específicos como fraccionamiento de pagos.