Estructura de leyes en México y conceptos fiscales
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1.- Estructura de leyes en México
Por tres niveles: constitución, leyes ISR, IVA, IEPS, ISAN, IETO e IDE, y beneficios particulares.
2.- Porcentaje del PIB aportado por los G8
Francia 37-38%, Inglaterra 37%, Alemania 37%, Italia 35%, Estados Unidos 35-37%, Suiza 33-35%, Japón 36% y Canadá 35%
3.- Impuesto directo e indirecto
El impuesto directo se paga por el trabajo realizado, el indirecto se paga al comprar un producto.
4.- Prescripción y caducidad
Prescripción: 5 años sin cobrar, caducidad: 10 años sin deber.
5.- Artículo para calcular el impuesto al trabajador
Anteriormente en el artículo 78, 80 A y B, ahora en el título cuarto capítulo 1 artículo 113 de la ley del ISR.
6.- Ingreso que percibe el estado de Tlaxcala vía impuesto
Para apoyar a los 5 municipios macros: San Pablo Del Monte, Santa Ana, Huamantla, Apizaco, Tlaxcala.
7.- Distribución de los 5 macros la presidencia de comunidad
Ejemplo: 30,000,000 / 37 = 810,810, 30,000,000 entre 15 = 2000000.
8.- Impuesto acumulativo y distributivo
El impuesto acumulativo corresponde a la ley ISR, el distributivo al IVA.
9.- Correlación IVA e ISR
El IVA es distributivo e indirecto, el ISR es acumulativo.
10.- Tipos de ingresos
Ingresos tributarios, no tributarios y otros.
11.- Ingresos tributarios
Son los federales directos ISR, IETO e IDE, y los indirectos ISAN, IVA, IEPS.
12.- Ingresos no tributarios
Derechos, productos, aprovechamientos y mejoras.
13.- Otros ingresos
Fondo para el desastre natural, ajuste de petróleo y seguros.
14.- Aportación y amortización
Aportación: 5% como cuota patronal del salario, amortización: descuento al trabajador por su casa o crédito recibido.
15.- Repercusión y absorción
El Ejecutivo Federal emite, establece y reforma disposiciones fiscales.
16.- Nuevo decreto para efectos fiscales
Deberá: pagar el impuesto a más tardar el 17 del siguiente mes (IVA), Podrá: hacer pagos a cuenta del ejercicio anual (ISR).
17.- Evasión y elusión
Evasión: no pago de impuestos argumentando desconocimiento, elusión: no pago aprovechando lagunas de la ley.
18.- Otros ingresos
Del 15% vía bancos o total del presupuesto asignado.
19.- Ingresos municipales
Aportaciones federales, FORTAM, FONDEN, GIM, ingresos propios del municipio urbano, suburbano, rústico y agua.
20.- Ingresos del Estado de México y D.F
540,159,000.
22.- Elementos del presupuesto
Ingresos, egresos, aprobación, ejercicio anual y transparencia.
23.- Título cuarto
RIF (régimen de incorporación fiscal) y RFL (régimen Federal de ley).
24.- Documentos mínimos del título 2
Documentos fiscales, financieros y contables, título 3 igual, título 4 solo con actividad empresarial.
25.- Documentos contables
Póliza de ingreso, póliza de diario, póliza de egreso, libro diario y libro mayor.
26.- Documentos después de la balanza de comprobación
Balance general, estado de costo, estado de resultados, estado y origen de aplicación de recursos, estado de cambios de variación de capital contable.
27.- Socios e inversionistas
Socios: forman empresas con acciones, inversionistas: invierten en empresas que cotizan en bolsa.
28.- Documentos del título 3 (gobierno)
Balance general, estado de resultados, estado y origen de aplicación de recurso, reporte de municipios.
29.- Aplicación estricta de ley para efectos fiscales
Artículo 4 del código fiscal de la federación: sujeto, objeto, base, tasa e impuesto.
30.- Determinación del impuesto de un asalariado
Restar límite inferior, multiplicar por porcentaje, sumar cuota fija.
31.- Trabajadores con honorarios asimilados a salarios
Retención de la tabla título 4 capítulo 1 artículo 103 del ISR, no obligados a expedir recibos de honorarios.
32.- Determinación de impuestos para una entidad
Cálculo con salario mensual integrado y factor mínimo.
33.- Tipos de IVA
Tasa 0, tasa exenta, tasa 16% y tasa 10.66.