Contabilización de Activos Fijos: Maquinaria, Instalaciones y Arrendamientos

Maquinaria, Obra y Desmantelamiento

Coste de adquisición: 15.000 + IVA (472) 472 a 572

IVA soportado: 3.000 + IVA (472) 472 a 572

Provisión por desmantelamiento: 713 (213) a (143)

Cálculo de la amortización:

• Valor amortizable: 18.713 (coste - valor residual)
• Cuota semestral: 1.821,30

Actualización de la provisión por desmantelamiento:

• Final 2011: 737,53

Año 2011: Amortización 1.821,3 (681) a (281). Actualización provisión 24,53 (660) a (143).

Año 2016: Amortización 1.821,3 (681) a (281). Actualización provisión 33,25 (660) a (143).

Baja de la maquinaria: 18.213 (281), 1.000 (143). Provisión por desmantelamiento a (213).

Instalación Técnica

Coste de adquisición: 95.000 (212) a (523)

Intereses:

• 95.000 * 5% = 4.750

Previo pago de la cuota: 4.750 (662) a (528)

Pago: 4.750 (528). Intereses de deuda (46.341,47) a (572).

Ajustes: 4.750 (662), 2.432,94 (523) a (212).

Venta a Plazos (300€)

Crédito: 5.954 (543)

Crédito a largo plazo: 16.000 (281) a (477)

Cobro: 6.254 (572) a (543)

Ajustes: 300 (771) a (762)

Deterioro de Acciones

Último trimestre: 1.000 * 500 * 115% = 575.000

Último día: 1.000 * 500 * 110% = 550.000

Deterioro: 50.000

Participaciones a largo plazo: 600.000 (2403) a (572)

A 31/12: 50.000 (6963) a (2933)

Ajustes: 600.000 (240) a (250), 25.000 (6963) a (2933)

Préstamo

Cuota anual: 448.969,38

Año 1: Intereses 72.000, Capital amortizado 376.969,38, Capital pendiente 823.030,62

Gastos de apertura: 1.200.000 * 1% = 12.000

Año 0: Capital pendiente 1.188.000

Año 1: Intereses 77.814, Capital amortizado 371.155,38, Capital pendiente 816.844,62

Reparación de Maquinaria

Coste de la reparación: 20.000 (213), 3.600 (472) a (572)

Amortización de la maquinaria: 750 (681) a (281)

Amortización de la reparación: 1.000 (681) a (281)

Primera reparación: 5.200 (213), 5.000 (281)

Tercera reparación: 6.000 (213), 5.500 (281)

Baja de la maquinaria: 21.000 (281) a (213)

Renting

El renting es una operación mediante la cual una empresa alquila a una entidad de renting un determinado bien durante un periodo de tiempo fijado, con la particularidad de que el propio alquiler incluye el mantenimiento y el seguro. No hay opción de compra, pero se puede prolongar el contrato.

Arrendamiento financiero: Valor actual = 23.474,94

Valor de mercado: 21.474,68

Interés: 9,90%

Interés de mantenimiento: 4,90%

Cuotas: 8.620,20. Intereses: 1.073,73. Mantenimiento: 1.052,42. Capital amortizado: 6.494,05. Capital pendiente: 14.980,63.

Contrato: 21.474,68 (218) a (174). Crédito: 14.980,63 (524). Pago: 6.494,05 (524). Intereses: 1.073,73 (662). Reparaciones: 1.551,63 (626) a (572). Amortización del vehículo: 7.158,23 (681) a (281).

Ejemplo Global

Factura de proveedor: 16.500 + repuestos 1.800 + transporte 700 + instalación 1.000 = 20.000

Amortización: (20.000/12) * 11