Asientos de compras con igv destinada a ventas no gravadas

En el siguiente ejercicio de la empresa “La guarimba, c.A.” Ubicada en Puerto Ordaz, quien es contribuyente especial.

1. a.)Determinar en cada operación, si procede, la aplicación del IVA y la retención de IVA, prevista en el providencia 0056 (nota: Ninguna de las operaciones contienen valor del IVA, solo la base)
2. b.)Señalar en cada operación marco legal.

1. 1.)El 23/03/14, la compañía adquiríó vía Internet un boleto aéreo internacional en la ciudad de Roma- Italia, a la línea aérea Internacional “Alitalia” por 1.700,00$ a cambio oficial de 10 Bs x $ para enviar un ejecutivo a un foro en la ciudad de Milano- Italia; y por Bs. 2.450,00 en efectivo, pasaje nacional Pzo-Ccs, con la línea Aérea Aserca. 

Respuesta: 

• -
  

  Boleto Aéreo Internacional:

  1.750.000$ x 10 Bs/$= 

17.500.000,00 Bs * 0.50=875000*0.12=1.050.000   Art 15

-   Boleto Nacional:

2.450,00 *0.08=196 bs     Art 63

1. 2.)Al cierre del mes 31/03/14, se detectó un faltante significativo, en el inventario físico, por bs 125.500,00 la razón de tal faltante fue un robo el cual no fue denunciado al CICPC

• -Faltante sin denuncia al CICPC se trata como una venta normal= 125.000,00 *0.12=15.000 Bs

Art 11

1. 3.)El 21/03/14, la empresa efectúa un envió de unas muestras a México por bs. 180.000,00 por la empresa de mensajería tipo Courier (DHL), valor del flete internacional Bs. 25.500, y el flete nacional por 2.600 la cual pago en efectivo (caja chica) 

• -Exportación: 180.000,00 * 0 =0Art 27
  
• -Flete internacional: 25.500,00*0.50= 12.750 * 0.12 = 1530Art 15
  
• -Flete Nacional: 2600,00 *0.12= 312Art 63

1. 4.)El 25/03/14, compra de vehículo Ferrari, por 750.000 $, tipo de cambio 10.30 bs (SIDCAD 1) a la empresa “Autos las mercedes, S.A” ubicada en Ccs- Distrito Capital.

• -Ferrari: 750.000$ * 10.30 Bs/$= 7.725.000 bs * (0.10+0.12) =1.699.500 bs  Art 61

1. 5.)El 30/03/14, la compañía contrata y paga en la ciudad de Dallas-Tx-USA, con la empresa norteamericana “Airdallas, LTD” la repotenciación de un avión de la empresa que presta servicio en su empresa filial de Texas-USA por 125.000 $ a 10.30 bs/$. Dicha repotenciación se llevara a cabo en la ciudad de Dallas, La empresa norteamericana no tiene sucursal en Venezuela

125.000 $ * 10.30= 1287500 bs, no paga IVA pq no se ejecuta dentro de Venezuela

Art 15

Nota: Ninguna de las operaciones contiene el valor del IVA, solo la base imponible.

La contribuyente MANUFACTURERA “La industrial, c.A.” que realiza ventas exentas y gravadas, le suministra la siguiente información al 30/11/13, para que determine el impuesto (IVA) a pagar; 

1. a.)Ventas internas no gravadas Bs. 20.000,00
2. b.)Ventas internas gravadas por alícuota General Bs. 50.000,00
3. c.)Compras internas gravadas por alícuota general Bs. 40.000,00
4. d.)Compras internas alícuota Reducida Bs. 10.000,00
5. e.)Compras no gravadas Bs. 4.000,00 

Ventas:

 Gravadas= 50.000 * 0.12= 6.000

Ventas totales=50.000+20.000=70.000

% Prorrateo = Ventas Gravadas/ Ventas Totales = 50.000/70.000=0.7142

Compras:

Gravadas: 40.000 *0.12=4.800

Reducidas = 10.000 * 0.08= 800

Total Compras = 5600 * 0.71= 4000    Total crédito fiscal aprovechable

IVA a pagar= DF-CF = 6.000-4000=2000 Bs TOTAL A PAGAR.